Коли сімейні відносини припиняються часто постає питання про поділ майна подружжя. У цій статті пропонуємо дізнатись що ж належить до такого майна, як і коли його можна поділити?

За загальним правилом, будь-яке майно, набуте одним із подружжя під час шлюбу вважається для подружжя спільним. Це правило діє навіть якщо другий із подружжя не вказаний у правовстановлюючих документах на майно. Також, закон відносить до спільного майна подружжя (1) доходи отримані кожним із подружжя (заробітна плата, пенсія, стипендія тощо), (2) речі набуті одним із подружжя для професійних занять (музичні інструменти, лікарське устаткування, оргтехніка тощо). Це означає, що сам факт набуття майна чи коштів в період шлюбу є достатньою підставою, щоб вважати їх спільними. Частки кожного з подружжя є рівними (Ѕ та Ѕ), а розпоряджатись спільним майном подружжя може лише за спільною згодою.

Водночас існує майно, що набуте в шлюбі, але є особистим для кожного з подружжя. Найбільш розповсюдженими категоріями такого особистого майна є:

– майно набуте на підставі договору дарування або в порядку спадкування; майно набуте за кошти, які належали чоловіку/дружині особисто;

– житло або земельна ділянка набуті внаслідок приватизації (виключення: приватизація житла в період із 08.02.2011 р. по 12.06.2012 р. – тоді приватизоване житло вважалося спільним);

– речі індивідуального користування, в тому числі коштовності (навіть якщо вони були придбані за рахунок спільних коштів подружжя);

– премії, нагороди, які чоловік/дружина одержали за особисті заслуги.

Отже, вирішуючи питання про поділ майна подружжя варто перш за все зрозуміти, що може бути предметом поділу, а що ні.

Друге, що потрібно знати – при поділі спільного майна враховуються борги подружжя. За час шлюбу нерідко хтось із подружжя (а іноді обидва) оформлюють кредити, беруть у позику кошти або стають боржниками за іншими фінансовими зобов’язаннями. Законом визначені два головні критерії, які надають боргам статус спільних:

– укладення договору (за яким виникають борги) в інтересах сім’ї;

– використання на потреби сім’ї майна або коштів, отриманих за договором.

Третє, що потрібно знати – які є способи поділу майна подружжя. В Україні фактично існують два таких способи – договірний або судовий.

Четверте, що потрібно знати – коли майно подружжя можна (і треба) поділити. Існує помилкове судження, що майно можна поділити тільки при розлученні. Це не так. Майно, набуте подружжям у спільну власність, можна поділити:

– під час шлюбу;
– одночасно з вирішенням питання про розлучення;
– після розлучення.

Обраний підхід залежить від позиції кожного з подружжя та цілей, які кожен із них перед собою ставить. Як показує практика, найбільш ефективним є поділ майна в договірному порядку до розірвання шлюбу. В такому випадку, презюмується, що сторони не приховують майно один від одного та обирають компромісний варіант поділу, який влаштовує обох.

Яким чином сплачувати ПДФО та подавати Розрахунок ФОП, які є роботодавцями, у зв’язку з мобілізацією до Збройних Сил України? Відповідь на це питання надало Головне управління ДПС у Черкаській області.

Відповідно до п. 25 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ самозайняті особи (ФОПи та особи, які провадять незалежну професійну діяльність), які мали або не мали найманих працівників, призвані на військову службу під час мобілізації або залучені до виконання обов’язків щодо мобілізації за посадами, передбаченими штатами воєнного часу, під час особливого періоду, визначеного Законом №3543, на весь період їх військової служби звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб відповідно до розд. IV ПКУ.

Підставою для такого звільнення є заява самозайнятої особи та копія військового квитка або копія іншого документа, виданого відповідним державним органом, із зазначенням даних про призов такої особи на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, які подаються до контролюючих органів за місцем податкової реєстрації самозайнятої особи протягом 10 днів після її демобілізації. Якщо демобілізована самозайнята особа перебуває на лікуванні (реабілітації) у зв’язку з виконанням обов’язків під час мобілізації, на особливий період, заява і копія військового квитка або копія іншого документа, виданого відповідним державним органом, подаються протягом 10 днів після закінчення її лікування (реабілітації).

Якщо самозайнята особа, призвана на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, має найманих працівників і на строк своєї військової служби за призовом під час мобілізації, на особливий період, уповноважує іншу особу на виплату найманим працівникам заробітної плати та/або інших доходів, то обов’язок з нарахування та утримання податку на доходи фізичних осіб з таких виплат на строк військової служби самозайнятої особи несе ця уповноважена особа.

Податок на доходи фізичних осіб, що був нарахований та утриманий уповноваженою особою з таких виплат фізичним особам, сплачується до бюджету демобілізованою самозайнятою особою протягом 180 календарних днів з першого дня її демобілізації без нарахування штрафних і фінансових санкцій. При цьому демобілізована самозайнята особа у заяві, передбаченій у п. 25 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ, зазначає дані про суми нарахованого та утриманого уповноваженою особою податку з найманих працівників протягом строку військової служби самозайнятої особи.

Податкова звітність про суми податку, нарахованого та утриманого протягом строку військової служби самозайнятої особи уповноваженою особою з найманих працівників та інших фізичних осіб, подається демобілізованою самозайнятою особою у порядку та строки, встановлені ПКУ, без нарахування штрафних і фінансових санкцій, передбачених ПКУ.

Пункт 25 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ застосовується з першого дня мобілізації, оголошеної Указом №303, затвердженим Законом №1126.

– З 1 червня діють зміни у порядку обміну електронними документами з контролюючими органами.

Мінфін вніс зміни до Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, зокрема, в частині набуття статусу суб’єкта електронного документообігу без укладення договору.

– З 2 червня спрощено реєстрацію місця проживання для осіб, житло яких розташоване на ТОТ або в зоні бойових дій.

Цього дня набере чинності Закон від 11.04.2023 р. №3054-IX “Про внесення змін до деяких законів України щодо окремих питань оформлення документів, що посвідчують особу та підтверджують громадянство України, документів, що посвідчують особу та підтверджують її спеціальний статус, а також внесення відомостей про зареєстроване або задеклароване місце проживання на тимчасово окупованій Російською Федерацією території України та на територіях, на яких ведуться (велися) бойові дії”.

– Річна фінансова звітність підлягає оприлюдненню разом з аудиторським звітом до 10 червня.

Платник податку, який зобов’язаний оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність, разом з аудиторським звітом через приватну частину Електронного кабінету має можливість надіслати до контролюючого органу у строк не пізніше 10 червня року, наступного за звітним:

– річну фінансову звітність у форматі XML за допомогою режиму «Введення звітності»;
– аудиторський звіт разом із супровідним листом у форматі pdf (обмеження 5 МБ) за допомогою режиму «Листування з ДПС».

– Для переходу на спрощену систему з III кварталу подайте заяву до 15 червня.

Суб’єкт господарювання може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Для переходу на спрощену систему оподаткування з III кварталу останнім днем для подання заяви є 15 червня 2023 року (четвер).

– 15 червня буде останнім днем для переходу зі спецгрупи на 3 групу ЄП для новостворених СГ.

Новостворені СГ, які з дати держреєстрації обрали спецгрупу ЄП, можуть перейти з 01.07.2023 на ставку ЄП у розмірі 5% за умови подання заяви про зміну ставки ЄП не пізніше 15 червня 2023 року.

– Відмовитися від «спрощенки» можна до 20 червня.

Заява про відмову від спрощеної системи оподаткування підприємцями – платниками ЄП подається до територіального органу ДПС за місцем податкової адреси платника податків – фізичної особи не пізніше ніж за 10 к. д. до початку нового календарного кварталу (року). Отже, щоб відмовитися від спрощеної системи оподаткування з III кварталу 2023 р., необхідно до 20 червня 2023 року подати заяву.

– З 21 червня зміняться ліцензійні умови провадження охоронної діяльності.

Постановою КМУ від 18.04.2023 р. №341 доповнено перелік документів щодо персоналу охорони, які додаються до заяви про отримання ліцензії на провадження охоронної діяльності. Зокрема, передбачено необхідність подання відомостей про проходження особою служби у військовому резерві або перебування її у військовому оперативному резерві територіального центру комплектування та соціальної підтримки (військової частини), що зазначені у військовому квитку, контракті, довідці з територіального центру комплектування та соціальної підтримки (додається копія відповідного документа), крім осіб, які не підлягають призову під час мобілізації.

– До 30 червня діє карантин через COVID-19

До 30 червня Урядом продовжено дію карантину через COVID-19. Тож до 30 червня 2023 р. карантинні неоплачувані відпустки ще можна надавати і далі. Таке рішення затверджено Постановою КМУ №383.

До 01 липня Державна податкова служба застосовує Податкові повідомлення-рішення про сплату сум податку на нерухомість та земельний податок з фізичних осіб.

Коротко нагадаємо хто платить ці податки:

1) Під податок на нерухоме майно підлягають об’єкти житлової нерухомості. Податок для фізичних осіб розраховується за площу, що перевищує:
– для квартир – 60 кв. метрів,
– житлових будинків – 120 кв. метрів,
– різних типів житлової нерухомості, в тому числі їх часток – 180 кв. метрів.

2) Земельний податок – обов’язковий платіж, що стягується з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів.

Обов’язок обчислення відповідних податків покладено на податкові органи, тому ми самостійно додаткових декларацій не подаємо!!!

Як перевірити чи Вам потрібно платити відповідні податки?

Нам буде потрібно користуватися 2 розділами “Електронного кабінету платника податків”:

1) Заходимо в кабінеті платника в – ЕК для громадян – Загальна інформація про платника – Повідомлення про обов’язок сплатити суму грошового зобов’язання (ППР) де зможемо побачити всі податкові рішення.

2) Заходимо в кабінеті платника в Стан розрахунків з бюджетом, обираємо 2023 рік, та шукаємо відповідні платежі 18010700 (ЗЕМЕЛЬНИЙ ПОДАТОК З ФIЗИЧНИХ ОСIБ) та 18010200 (Податок на нерухомість)

Ні в якому разі не ігноруємо. Обов’язково перевіряєм. Заборгованість – це завжди погано, а якщо ви ФОП на єдиному податку, це привід позбавити цього статусу!!

Відповідно до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні суб’єкти господарювання мають право здійснювати розрахунки готівкою протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами:

1) між собою – у розмірі до 10000 грн. включно;

2) з фізичними особами – у розмірі до 50000 грн. включно.

Проведення платежів понад встановлені ліміти має проводитись через посередників, тобто представників платіжних послуг, а саме через банки чи інші фінустанови. Також, має бути здійснено переказ коштів для подальшого їх переказу на рахунки. При цьому не передбачено обмеження на кількість СГ або фізосіб, з якими проводяться готівкові розрахунки.

З цього випливає, що вищезазначені ліміти мають поширення у тому числі і на розрахунки готівкою за товарами/роботами/послугами підзвітних осіб, які виступають від імені будь-якого СГ, з іншим СГ. Дане обмеження відноситься до готівкових розрахунків, у разі, коли підзвітна особа стане витрачати як підзвітні кошти, так і як власні.
Важливо знати! При перевищенні граничних величин за розрахунком готівкою для ФОП та посадових осіб юрособи може настати адміністративна відповідальність у формі штрафу у розмірі від 100 до 200 ннмдг, що становить від 1700 до 3400 грн. При скоєнні повторного протягом року порушення для особи, якій було зобов’язане адміністративне стягнення, буде застосовуватися більший розмір штрафу у розмірі від 500 до 1000 ннмдг, що становить від 8500 до 17000 грн.
При цьому, як у період карантину, так і в період дії ВС для порушників готівкових обмежень щодо розрахунків від адмінштрафів звільнення не передбачено, оскільки на час ВС не існує звільнень від застосування адмінштрафів.

Однак це має відношення не до всіх порушників, а лише до ФОП та посадових осіб юрособи. Законом не обумовлюється такий вид відповідальності для фізосіб.

За всю історію незалежності Україна ще не знала такої масової міграції громадян, як у 2022 році. Тому питання сплати податків постало як ніколи гостро. Оскільки з 24.02.2022 року пройшло вже більше півроку, а саме стільки часу потрібно для резидентства у країнах Європи, треба детально розбиратись у міжнародному оподаткуванні, щоб уникнути подвійних нарахувань.

Отже тезисно розповімо про головне, на що потрібно звернути увагу:

1. Згідно ст 2 ЗУ “Про валюту та валютні операції” ФОП та фізособи можуть відкривати рахунки в іноземних банках.

2. Згідно постанови №2 від 02.01.2019р. Платежі від нерезидентів мають бути отримані тільки через банки (або ті установи які мають ліцензію НБУ)

3. Найбільш популярні Wise, Payoneer, Revolut, PayPal не мають ліцензії НБУ але згідно з Постановою №5 від 02.01.2019р. є виключенням з правил.

4. Але маємо межу – через такі системи в день може пройти лише незначна сума. Згідно діючого законодавства це 400000грн

5. Чи обов’язково перераховувати отриману валюту на рахунок в українському банку? – так обов’язково.

6. Далі якщо ви ФОП – оподатковуєте згідно своєї системи оподаткування. Якщо ви фізособа – то 18% пдфо та 1,5% військового збору.

Яку інформацію можна буде дізнатись:

▪️ податкову адресу
▪️ інформацію про місце обліку
▪️ відомості про посадових осіб
▪️ наявність відокремлених підрозділів
▪️ види економічної діяльності
▪️ наявність об’єктів оподаткування
▪️ заборгованість
▪️ нараховані грошові зобов’язання
▪️ суми сплачених податків, зборів, платежів
▪️ наявність ліцензій
▪️ зупинення реєстрації ПН/РК
▪️ несвоєчасно зареєстровані ПН/РК
▪️ перелік товарів згідно з УКТ ЗЕД
▪️ звітність з ТЦО
▪️ фінансовий результат до оподаткування
▪️ залишкову вартість основних засобів та нематеріальних активів
▪️ наявність експортних/імпортних операцій.

З метою мінімізації ризиків можна буде перевірити наявність свого контрагента в переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості.

За необхідності, податкову інформацію можна отримати у вигляді електронного документа з накладенням печатки контролюючого органу.

Обсяг податкової інформації самостійно визначає контрагент під час надання згоди.

Зараз багато ФОП зареєстровані (прописані) в одному місті, а працювати планують в іншому або ж вимушено переїхали (мігрували) через війну.

У зв’язку з цим виникають питання: Чи можна зареєструватись не за місцем прописки? Без прописки? Не маючи довідки ВПО?

Давайте розбиратись:
Згідно ст. 9 ЗУ «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань», під поняттям “місцезнаходження фізичної особи” розуміють “адресу місця проживання, за якою здійснюється зв’язок з фізичною особою – підприємцем”.

Також, ст. 45.1 Податкового кодексу України вказує, що податковою адресою ФОП визнається місце його проживання, за яким вона береться на облік як платник податків у контролюючому органі.

Ключове слово це – Місце проживання, а не реєстрації!

За загальним правилом реєстрація фізичної особи – підприємця здійснюється за місцем реєстрації його місця проживання. Для переселенців – за місцем тимчасового проживання, згідно довідки ВПО.

Як зареєструвати ФОП не за місцем прописки або без прописки?

Зареєструвати ФОП не за місцем прописки або ж зовсім без прописки можна онлайн (сміливий спосіб, оскільки від держреєстратора можна отримати відмову).

Проте, реєструватись потрібно дійсно за адресою, за якою контролюючі органи можуть зв’язатись з ФОП і можна обмінюватись кореспонденцією.

Для такого підтвердження потрібно мати документи, що підтверджують проживання або власності на об’єкт в якому ФОП проживає (Договір оренди, купівлі-продажу тощо).

Як зареєструвати ФОП, не маючи довідки переселенця?

Якщо ФОП переїхав з окупованої території під час військових дій і не змінив прописку, він не є переселенцем.

Такий ФОП може бути зареєстрований за місцем фактичного проживання.
Для цього потрібен документ, що підтверджує право користування або власності на об’єкт в якому ФОП проживає.

*Всі ризики і відповідальність ФОП бере на себе і приймає усвідомлені рішення.

Задля убезпечення клієнтів компанії від штрафів державних органів, надаємо роз’яснення клієнтам, які застосовують або бажають застосовувати такий вид трудових відносин як трудовий контракт з працівником.

Трудовий контракт застосовується тільки в тих ситуаціях, в яких укладання контракту є необхідним згідно з окремими законами.

Роботодавець може вимагати від працівника укладання контракту тільки, якщо він належить до категорії працівників, які відповідно до законів працюють за контрактом. Але навіть за згодою працівника і роботодавця, за відсутності підстав для цього трудовий контракт не може бути укладено. Оскільки укладання контракту з усіма працівниками знижує рівень їхньої соціальної захищеності та суперечить вимогам Конвенції МОП №158.

Виявлені такі порушення, можуть бути підставою для визнання недійсними умов праці за контрактом як таких, що погіршують становище працівника.

Дане твердження підтверджується і реальними даними про перевірки. І серед таких порушень є «Застосування контрактної форми трудового договору з категоріями працівників, що не передбачені чинним законодавством, на підприємствах незалежно від форм власності».

Є такий пункт і в чинній формі акту перевірки від Держпраці «Трудові договори з усіма працівниками у письмовій формі шляхом укладення договору (контракту)».

Тож варто обмежитись трудовим договором, якщо інше не передбачено законодавством.

В зв’язку з цим, радимо нашим клієнтам не застосовувати трудовий контракт в непередбачених законом випадках, та у разі виникнення питання про можливість застосування трудового контракту звертатись до нашої Компанії.

Існує декілька груп ФОП (фізичних осіб підприємців) в Україні, кожна з яких має свої особливості та обмеження.

Основні відмінності між цими групами ФОП можуть бути такими:

Ставка оподаткування: різні групи ФОП оподатковуються за різними ставками оподаткування.
Наприклад:

1 група ФОП: 268,4 грн, тобто 10% від прожиткового мінімуму;

2 група ФОП: 1 340 грн, тобто 20% від мінімальної зарплати;

3 група ФОП:
5% від суми доходів для неплатників ПДВ;
3% від суми доходів для платників ПДВ;
спеціальні 2% для неплатників ПДВ на час дії воєнного стану.

Обсяги доходу: різні групи ФОП можуть мати обмеження щодо обсягів діяльності, яку вони можуть здійснювати.
Наприклад, друга група ФОП може займатися тільки роздрібною торгівлею та наданням послуг, а третя група ФОП може займатися будь-якою діяльністю, яка не заборонена законом.

Розмір заробітної плати: різні групи ФОП можуть мати різні обмеження на розмір заробітної плати, яку вони можуть отримувати. Наприклад, друга група ФОП може отримувати заробітну плату не більше 300 мінімальних заробітних плат, а третя група ФОП не має такого обмеження.

Відповідальність: різні групи ФОП можуть мати різний рівень відповідальності перед державою за сплачення податків та виконання інших податкових зобов’язань. Наприклад, перша група ФОП може мати меншу відповідальність перед державою, оскільки вона сплачує єдиний податок, а 3-та група ФОП має більшу відповідальність перед державою, оскільки вона сплачує податки за загальною системою оподаткування, і тому повинна дотримуватись більш строгих правил та вимог.

Обов’язки щодо бухгалтерського обліку: різні групи ФОП можуть мати різні обов’язки щодо бухгалтерського обліку своєї діяльності. Наприклад, перша група ФОП може мати менші обов’язки щодо ведення обліку, оскільки вона сплачує єдиний податок, а третя група ФОП повинна вести повний бухгалтерський облік своєї діяльності за загальною системою оподаткування.

Обмеження щодо найманої робочої сили: різні групи ФОП можуть мати обмеження щодо кількості найманої робочої сили. Наприклад, перша група ФОП може мати обмеження у 10 працівників, а друга група ФОП може мати обмеження у 50 працівників.

Обмеження щодо використання готівки: різні групи ФОП можуть мати обмеження щодо використання готівки в своїй діяльності. Наприклад, друга група ФОП може використовувати готівку лише до 50 тисяч гривень на день, а третя група ФОП може використовувати готівку без обмежень.