ФОП і корпоративні права: чи може підприємець бути засновником ТОВ

Багато підприємців, які працюють як фізичні особи-підприємці (ФОП), з часом розширюють свою діяльність і замислюються над створенням товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Виникає закономірне питання: чи може ФОП бути засновником або співзасновником ТОВ? І якщо так, які нюанси при цьому потрібно врахувати?

Чи дозволено ФОПу бути засновником ТОВ?

Так, законодавство України не забороняє фізичній особі-підприємцю бути засновником або учасником товариства з обмеженою відповідальністю.
ФОП — це фізична особа, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи. А отже, вона зберігає всі цивільні права, у тому числі право бути засновником чи учасником інших компаній.

Це прямо передбачено Цивільним кодексом України (ст. 80, 91, 167) і Законом «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», який визначає, що засновниками можуть бути як фізичні, так і юридичні особи — незалежно від того, мають вони статус ФОП чи ні.

Чому ФОПи створюють ТОВ

Реєстрація ТОВ може бути логічним кроком для підприємця, який розвиває бізнес. Ось кілька причин:

1. Розширення діяльності. Якщо ФОП виріс і планує залучати інвесторів чи партнерів — це можливо лише через створення юридичної особи. 
2. Захист майна. На відміну від ФОП, який відповідає за зобов’язання всім своїм майном, учасник ТОВ ризикує лише сумою свого вкладу. 
3. Престиж і довіра контрагентів. Деякі великі компанії або іноземні партнери працюють лише з юридичними особами. 
4. Участь у тендерах та держзакупівлях. У більшості випадків замовники вимагають наявність ТОВ, а не ФОПа. 

Особливості поєднання статусу ФОП і засновника ТОВ

Підприємець може одночасно:

• вести діяльність як ФОП; 
• бути засновником або директором ТОВ; 
• отримувати дохід і від власної діяльності, і у вигляді дивідендів з ТОВ. 

Але при цьому слід враховувати податкові нюанси:

• Дохід від ФОП і дивіденди з ТОВ — це різні види доходу, які оподатковуються за різними правилами. 
• Якщо ФОП є директором у власному ТОВ, потрібно укладати трудовий або цивільно-правовий договір і сплачувати ЄСВ. 
• При здійсненні господарських операцій між ТОВ і ФОП (наприклад, надання послуг), обов’язково мають бути договори, рахунки, акти тощо, щоб уникнути підозр у фіктивності. 

Податкові аспекти для ФОПа-засновника ТОВ

1. Податок на дивіденди.
   Якщо ФОП отримує дивіденди від ТОВ, вони не включаються до доходу підприємця, а оподатковуються як дохід фізичної особи: 
   • 18% ПДФО + 5% військовий збір. 
2. Ведення обліку.
   Діяльність ФОП і діяльність ТОВ обліковуються окремо — у різних звітностях. 
3. Єдиний податок.
   Якщо ФОП на спрощеній системі отримує оплату від ТОВ за надані послуги, це допускається, але операції повинні бути реальними, з підтвердними документами. 

Обмеження та ризики

Хоча закон не забороняє поєднувати статуси, є кілька моментів, на які варто звернути увагу:

• Конфлікт інтересів. Якщо ФОП одночасно є керівником і підрядником у ТОВ, це може викликати питання у податкової. 
• Дублювання видів діяльності. Якщо ФОП і ТОВ займаються тим самим, податкова може трактувати це як ухилення від сплати податків. 
• Документальне підтвердження операцій. Усі взаємовідносини між ФОПом і його ТОВ повинні бути оформлені офіційно, з договорами, актами та банківськими платежами. 

Як оформити участь ФОПа у створенні ТОВ

1. Підприємець подає паспортні дані, ІПН і вносить свій вклад у статутний капітал (грошовий або майновий). 
2. Складається рішення про створення ТОВ і статут, де визначається частка учасника. 
3. Реєстрація здійснюється через держреєстратора або нотаріуса. 
4. Після реєстрації ТОВ отримує ЄДРПОУ, рахунок у банку та стає повноправним суб’єктом господарювання. 

Висновок

ФОП може бути засновником або учасником ТОВ без будь-яких юридичних обмежень. Це нормальна і поширена практика, особливо коли бізнес розширюється і потребує нових форм ведення діяльності. Головне — розділяти бухгалтерію ФОПа і ТОВ, правильно оформлювати документи та вчасно звітувати перед податковими органами.

📌 Порада: якщо ви плануєте створити ТОВ або вже є засновником і хочете уникнути податкових ризиків — зверніться до бухгалтера чи юриста “Шатило і Партнери”, який допоможе правильно оформити взаємовідносини між вашими структурами.