Витрати на рекламу та маркетинг: як ФОП може врахувати їх у витратах у 2025 році

Реклама та маркетинг — одна з ключових статей витрат для більшості ФОПів, адже від ефективного просування залежить кількість клієнтів та рівень доходів. У 2025 році правила обліку таких витрат для підприємців залишаються актуальними, але мають свої нюанси залежно від системи оподаткування.

1. Чи може ФОП включати рекламні витрати?

• ФОП на загальній системі має право відносити витрати на рекламу та маркетинг до складу підприємницьких витрат, якщо вони:
  • пов’язані з господарською діяльністю;

  • підтверджені первинними документами (договір, акт, рахунок, чек).

• ФОП на спрощеній системі (єдиний податок) не враховує витрати при розрахунку податку, однак документи все одно слід зберігати — для підтвердження господарської діяльності та уникнення претензій податкової.

2. Які саме витрати можна врахувати

ФОП на загальній системі може включати:

• оплату послуг з інтернет-реклами (Google Ads, Meta Ads, OLX, Prom, Rozetka);

• створення та просування сайту, SEO, контент-маркетинг;

• послуги SMM, таргетологів, маркетологів;

• виготовлення рекламних матеріалів (банери, вивіски, поліграфія);

• участь у виставках, конференціях, PR-заходах.

3. Які документи потрібні для підтвердження

1. Договір із підрядником або сервісом.

2. Акт виконаних робіт або інвойс.

3. Платіжні документи (квитанція банку, виписка з рахунку).

4. Рекламні матеріали (макети, скріни кампаній, статистика запуску).

4. Податкові нюанси у 2025 році

• Витрати мають бути економічно обґрунтованими та прямо пов’язаними з доходом ФОПа.

• Якщо реклама оплачена у Facebook/Google, важливо зберегти інвойс і мати підтвердження списання коштів із банківського рахунку.

• При розрахунках з нерезидентами може виникати обов’язок сплати податку на репатріацію, тому бажано консультуватися з бухгалтером.

✅ Висновок:
У 2025 році ФОП на загальній системі може повноцінно враховувати витрати на рекламу та маркетинг, зменшуючи оподатковуваний дохід, але лише за наявності підтверджуючих документів. ФОП на єдиному податку безпосередньо витрати не враховує, однак зберігати документи потрібно, щоб уникнути ризиків блокування рахунків чи перевірок.