Які витрати може включити ФОП на 3 групі з ПДВ у 2025 році?

У 2025 році ФОП на 3 групі з ПДВ має особливий статус: на відміну від загальної системи, витрати не впливають на обчислення єдиного податку , але мають значення при формуванні податкового кредиту з ПДВ, а також при веденні обліку та перевірках. Ось детальніше, які витрати можна включати:

✅ Витрати, що формують податковий кредит з ПДВ

ФОП на 3 групі з ПДВ має право включати до податкового кредиту ті витрати, за якими є податкові накладні, зареєстровані в ЄРПН. Це:

1. Закупівля товарів для перепродажу або виробництва.

2. Сировина, матеріали, комплектуючі для виготовлення продукції.

3. Послуги сторонніх підрядників (дизайн, програмування, логістика тощо), за умови наявності ПН.

4. Оренда офісу, складу, якщо орендодавець — платник ПДВ.

5. Реклама, маркетинг, просування, включно з таргетингом, SEO, якщо є ПН.

6. Послуги банку та еквайрингу, якщо вони оподатковуються ПДВ.

7. Програмне забезпечення, ліцензії, CRM, хостинг (якщо постачальник з ПДВ).

8. Пальне, автозапчастини — якщо використовуються у підприємницькій діяльності.

❗️Головне правило: має бути податкова накладна, вчасно зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних .

⚠️ Витрати, які формують податковий кредит за певних умов  та підтверджують ведення діяльності

Хоч ці витрати не зменшують єдиний податок (він фіксований — 5% або 3% + ПДВ), вони можуть знадобитись при перевірці та беруть участь у формуванні податкового кредиту за певних умов:

• Канцелярія, вода, доставка, зв’язок

• Придбання техніки, телефонів, меблів — важливо мати наказ на придбання та  акт введення в експлуатацію

• Відрядження, добові, готелі — якщо пов’язані з госпдіяльністю

• Навчання, курси, конференції — якщо прямо стосуються професійної діяльності

🧾 Які документи потрібні для підтвердження витрат?

1. Податкова накладна (ПН) — для включення в податковий кредит

2. Первинні документи: договір, акт, рахунок-фактура,товарно-транспортна накладна
3. Платіжка або виписка з банку

4. Акт приймання-передачі послуг/товарів

5. Накладна на товар

🛑 Що НЕ можна включити у витрати або податковий кредит:

• Особисті витрати (подарунки, покупки для дому тощо)

• Витрати без реального зв’язку з діяльністю

• Витрати без документів або з порушеннями в документації

• Купівлі в осіб, які не є платниками ПДВ (для податкового кредиту)

📌 Висновок:

ФОП 3 групи з ПДВ не зменшує єдиний податок через витрати, але може зменшити суму ПДВ до сплати завдяки податковому кредиту. Головне — належне документальне оформлення та використання витрат у господарській діяльності.

🔍 Якщо потрібен аудит витрат або супровід при формуванні податкового кредиту — звертайтесь до “Шатило і Партнери”!